आरबीआई/2004/167
डीजीबीए.जीएडी (एमसी) संख्या एच- 1076/31.05.001/2003-04

16 अप्रैल 2004

चैत्र 27,1926 (स)

क्षेत्रीय निदेशक/ प्रभारी महाप्रबंधक/
भारतीय रिज़र्व बैंक
सार्वजनिक लेखा विभाग
अहमदाबाद/बैंगलोर/भुवनेश्वर/भोपाल/चेन्नई/चंडीगढ़/गुवाहाटी/हैदराबाद/जयपुर/कानपुर/कोलकाता/नागपुर/नई दिल्ली/बेलापुर, नवी मुंबई/
फोर्ट, मुंबई/पटना/तिरुवनंतपुरम
सभी एजेंसी बैंकों के अध्यक्ष/प्रबंध निदेशक

महोदय,

मास्टर परिपत्र

भारतीय रिज़र्व बैंक समय-समय पर राज्य सरकार के बैंकर के रूप में रिज़र्व बैंक की भूमिका से संबंधित विभिन्न अनुदेश जारी करता रहा है। बैंकों को इस विषय पर वर्तमान में संचालित सभी अनुदेशों को एक ही स्थान पर रखने में सक्षम बनाने के लिए एक मास्टर परिपत्र तैयार किया गया है जो कि संलग्न है।

2. कृपया इस मास्टर परिपत्र की प्राप्ति को स्वीकार करें।

सादर,

(आर.सी. दास)
महाप्रबंधक
संलग्न : यथोक्त

मास्टर परिपत्र

राज्य सरकार के लेन-देन

I. भूमिका

भारतीय रिज़र्व बैंक अधिनियम, 1934 की धारा 20, 21 और 21अ के प्रावधानों के अनुसार, भारतीय रिज़र्व बैंक केंद्र और राज्य सरकारों के लिए एक बैंकर के रूप में कार्य करता है। रिज़र्व बैंक अपने स्वयं के कार्यालयों और सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों की शाखाओं जैसे भारतीय स्टेट बैंक, इसके सहयोगी बैंक और राष्ट्रीयकृत बैंकों और चार निजी क्षेत्र के बैंकों अर्थात् आईसीआईसीआई बैंक लिमिटेड, एचडीएफसी बैंक लिमिटेड, आईडीबीआई बैंक लिमिटेड और यूटीआई बैंक लिमिटेड के माध्यम से सरकारों के सामान्य बैंकिंग व्यवसाय को संचालित करता है। राज्य सरकारों का कारोबार भारतीय रिज़र्व बैंक और एजेंसी बैंकों द्वारा राज्य सरकारों, भारतीय रिज़र्व बैंक और एजेंसी बैंकों के बीच किए गए करार के माध्यम से किया जाता है। डीजीबीए ने एजेंसी बैंकों द्वारा राज्य सरकार के कारोबार के संचालन के संबंध में ग्यारह परिपत्र जारी किए हैं।

II. क्षेत्रीय कार्यालयों को मान्यता प्राप्त एजेंसी बैंकों की शाखाओं को राज्य सरकार के व्यवसाय करने की अनुमति देने की शक्तियां

कोषागारों/उप-कोषागारों में राज्य सरकार के नकदी कारोबार को एजेंसी बैंक शाखाओं को सौंपने के लिए राज्य सरकारों के प्रस्तावों पर वर्तमान में केन्द्रीय कार्यालय द्वारा विचार किया जाता है। भारतीय रिज़र्व बैंक कार्यालयों और राज्य सरकारों के बीच बेहतर समन्वय लाने की दृष्टि से, यह निर्णय लिया गया है कि विशेष शर्तों के अधीन राज्य सरकार के नकदी कारोबार के संचालन के लिए मान्यता प्राप्त एजेंसी बैंकों की शाखाओं को अनुमति देने के लिए क्षेत्रीय कार्यालयों को शक्तियां प्रत्यायोजित की जाएं।

1. राज्य सरकार के कोषागार/उप-कोषागार नकदी व्यवसाय को एजेंसी बैंक की शाखा को सौंपने के लिए राज्य सरकार की ओर से एक विशिष्ट प्रस्ताव होना चाहिए। ऐसे प्रस्तावों को "अनुबंध" के अनुसार जानकारी के साथ समर्थित किया जाना चाहिए।

2. एजेंसी बैंक राज्य सरकार के व्यवसाय के संचालन के लिए एक मान्यता प्राप्त बैंक होना चाहिए।

3. अनुमति प्रदान करने के लिए एक कोषागार/उप-कोषागार - एक बैंक शाखा के सिद्धांत का पालन किया जाना चाहिए।

4. मान्यता प्राप्त बैंक को संबंधित कोषागार / उप-कोषागार के नकद व्यवसाय को संभालने के लिए तैयार होना चाहिए। इस प्रयोजनार्थ इस मामले को संबंधित एजेंसी बैंक के सरकारी लेखा विभाग के समक्ष उठाया जा सकता है।

5. यह केवल राज्य सरकार के कारोबार और राज्य के अधिकार क्षेत्र में आने वाली केवल सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों की शाखाओं पर लागू होता है।

6. प्राधिकृत शाखाओं की सूची क्षेत्रीय कार्यालयों द्वारा रखी जाएगी।

जहां राज्य सरकार द्वारा प्रस्तावित बैंक पहले से ही संबंधित राज्य सरकार के नकदी कारोबार को संभालने के लिए मान्यता प्राप्त नहीं है, ऐसे प्रस्तावों को पूरे विवरण के साथ डीजीबीए, सीओ को भेजा जाना चाहिए। एक बार मान्यता प्राप्त होने के बाद बैंक की शाखाओं का प्राधिकार संबंधित क्षेत्रीय कार्यालय द्वारा किया जा सकता है। वर्तमान में राज्य सरकार के कारोबार करने के लिए मान्यता प्राप्त बैंकों की सूची (राज्य-वार) अनुबंध में दी गई है।

(दिनांक 23 मई 2001 का संदर्भ परिपत्र सं. 145 डीजीबीए.जीएडी.सं. 1099/31.02.041 दिनांक 23 मई 2001)

उपर्युक्त तर्ज पर एजेंसी बैंकों को भी इस मामले में सलाह दी गई थी।

(दिनांक 23 मई, 2001 का संदर्भ परिपत्र सं. 146 डीजीबीए.जीएडी.सं. 1100/31.02.041/2000-01 दिनांक 23 मई, 2001)

विभिन्न राज्यों में राज्य सरकारों के कारोबार के लिए अधिकृत एजेंसी बैंकों के नाम

I. केंद्र और राज्य सरकार को उनके बैंकरों के रूप में ग्राहक सेवा – लोक लेखा विभाग

भारतीय रिज़र्व बैंक, एजेंसी बैंकों और सरकारी विभागों में हो रहे सर्वांगीण प्रौद्योगिकीय विकास के प्रकाश में सरकारों के लिए बैंकर के रूप में अपनी भूमिका में बैंक और उसकी एजेंसियों द्वारा प्रदान की गई सेवाओं पर ग्राहक संतुष्टि के स्तर का आकलन करने और बैंक में संबंधित विभागों के कारोबार को सरल प्रणाली और प्रक्रियाओं के साथ अधिक ग्राहक अनुकूल बनाने की दृष्टि से, बैंगलोर, चेन्नई, हैदराबाद और नागपुर के प्रत्येक कार्यालयों में एक तथा कुल चार अध्ययन समूहों का गठन किया गया था, जिसमें बैंक, एजेंसी बैंकों और विभिन्न मंत्रालयों/सरकारी विभागों के अधिकारी शामिल थे। समूहों ने अपनी सिफारिशें प्रस्तुत कर दी हैं और उन्हें बैंक द्वारा स्वीकार कर लिया गया है।

सिफारिशों के कार्यान्वयन के लिए कार्रवाई बिंदु और समय-सीमा नीचे दी गई है:

इसके अतिरिक्त, सरकार के विशाल कार्य और सार्वजनिक संपर्क के अलावा सरकारों और बैंकिंग प्रणाली के बीच जटिलताओं और अंतर-संबंधों को देखते हुए, कार्यालयों को एक स्थायी सलाहकार समिति के रूप में औपचारिक समीक्षा तंत्र स्थापित करने की सलाह दी गई है जिसके अध्यक्ष क्षेत्रीय निदेशक हों। ऐसी समिति में सरकारी विभागों (केंद्रीय और राज्य) और एजेंसी बैंकों के प्रतिनिधि सदस्य के रूप में शामिल होने चाहिए। समिति को सरकारी खातों के संचालन से संबंधित समस्याओं (प्रक्रियात्मक और प्रणाली दोनों) की जांच/पहचान करने और मुद्दों को हल करने के लिए सतत आधार पर तिमाही में एक बार बैठक करनी चाहिए। समिति सरकारी कारोबार के संचालन के संबंध में नीति निर्माण के लिए इनपुट के रूप में अखिल भारतीय महत्व के मामलों का सुझाव भी दे सकती है।

(संदर्भ i) डीजीबीए.जीएडी.सं. 904/31.05.001 (ग) 2001-2002 दिनांक 23 अपै्रल, 2002

ii) डीजीबीए.जीएडी.सं. एच-941/31.03.001/2003-04 दिनांक 23 मार्च, 2004)

II. ओवरड्राफ्ट विनियमन योजना – निलंबन की अवधि के दौरान राज्य विकास ऋण/ ब्याज भुगतान का पुनर्भुगतान

यह निर्णय लिया गया है कि ओवरड्राफ्ट विनियमन योजना के तहत संबंधित राज्य सरकार के भुगतान अधिकार निलंबित होने पर भी राज्य ऋणों के ब्याज और मोचन मूल्य का भुगतान किया जाना चाहिए।

(संदर्भ.डीजीबीए.जीएडी.सं.1084/31.30.076/2000-2001 दिनांक 19 मई, 2001)

III. आरबीआई के नकदी काउंटरों पर नकदी की स्वीकृति को सीमित करना - सरकारी खाते का क्रेडिट

बैंक के कुछ कार्यालयों ने सरकार को करों और अन्य बकायों के भुगतान के लिए काउंटर पर नकदी स्वीकार करने की सीमा निर्धारित की है। इस मामले की समीक्षा हमारे विधि विभाग के परामर्श से की गई है, जिन्होंने समग्रता में इस मुद्दे की जांच की है और राय दी है कि आयकर नियम, 1962 के नियम 6 डीडी के साथ-साथ आयकर अधिनियम 1961 की धारा 40 ए (3) के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए, काउंटर पर जमा की गई नकदी की स्वीकृति को सरकारी खाते में क्रेडिट के लिए चालान के साथ सीमित करना वैधानिक प्रावधानों के विपरीत होगा, जिसके अंतर्गत जनता के सदस्यों द्वारा दी गई नकदी को रिज़र्व बैंक द्वारा बिना किसी सीमा के स्वीकार किए जाने की आवश्यकता होती है।

(संदर्भ.डीजीबीए.जीएडी.सं.एच-761/31.05.001/2003-04 दिनांक 16 फरवरी, 2004)

VI. दिनांक-वार मासिक विवरण प्रस्तुत करना

पीएडी मैनुअल के पैरा 8.2 में निहित प्रावधानों के अनुसार, तिथि-वार मासिक विवरण (डीएमएस) अगले महीने के पहले कार्य दिवस पर सभी मामलों में कोषागार/उप-कोषागार को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। कोषागार/उप-कोषागार डीएमएस की जांच करेगा और इसकी एक प्रति इसकी प्राप्ति की तारीख से 3 दिनों की अवधि के भीतर एजेंसी बैंक की शाखा को इस आशय के प्रमाण पत्र के साथ शीघ्रता से वापस करना आवश्यक है कि इसकी जांच की गई है और सही पाया गया है।

चूंकि भारतीय रिज़र्व बैंक सरकारी विभागों के बैंकर के रूप में कार्य कर रहा है, इसलिए यह निर्णय लिया गया है कि सरकारी विभागों से शेष राशि की पुष्टि प्राप्त करने के लिए लिए जाने वाले विवरण में निम्नलिखित कथा को विवरण के अंत में शामिल किया जाए।

"आपके खाते में शेष राशि दीनांक............को जैसा कि विवरण में दिखाया गया है कि पुष्टि करें तत्पश्चात संलग्न डीएमएस को विधिवत भरके और अधिकृत अधिकारियों द्वारा हस्ताक्षरित करके वापिस भेजें। यदि इस बयान की तारीख से एक महीने के भीतर प्रमाण पत्र वापस नहीं किया जाता है, तो यह माना जाएगा कि उसमें दिखाए गए शेष राशि की पुष्टि हो गई है और उसके बाद कोई और पत्राचार नहीं किया जाएगा।

(संदर्भ.डीजीबीए.जीएडी.सं.एच-762/31.04.001/2003-04 दिनांक 17 फरवरी, 2004)

VII. केंद्रीय लेखा अनुभाग (सीएएस), नागपुर के साथ मार्च लेनदेन का निपटान – वित्तीय वर्ष 2003-04

प्रत्येक वित्तीय वर्ष से संबंधित सरकारी लेन-देनों का यथासंभव उसी वित्तीय वर्ष में हिसाब रखा जाना अपेक्षित है। मार्च के अंत के लेन-देनों के निपटान के लिए अपनाई जाने वाली प्रक्रिया प्रत्येक वर्ष फरवरी के महीने में सभी एजेंसी बैंकों और भारतीय रिज़र्व बैंक कार्यालयों को जारी की जाती है।

(संदर्भ i) डीजीबीए.जीएडी.सं. 998/31.04.001/2003-04 दिनांक 18 फरवरी, 2004

ii) डीजीबीए.जीएडी.सं. 772/31.04.001/2003-04 दिनांक 27 फरवरी, 2004.)

VIII. राज्य सरकार के लेन-देनों का लेखा और मिलान

मई, 2001 में आयोजित राज्यों के वित्त सचिवों के सम्मेलन में हुई चर्चाओं के प्रकाश में भारतीय रिज़र्व बैंक और उसके एजेंसी बैंकों के साथ राज्य सरकार के लेन-देनों के लिए मौजूदा लेखा और रिपोर्टिंग तंत्र की जांच, समीक्षा और परिवर्तनों का सुझाव देने एवं शेष राशि की पुष्टि की स्वीकार्य प्रणाली के साथ खातों में लंबित विसंगतियों के मिलान के लिए कार्यप्रणाली का सुझाव देने के लिए भारतीय रिज़र्व बैंक के क्षेत्रीय निदेशक श्री ए के सोहानी की अध्यक्षता में एक उच्च स्तरीय समिति का गठन किया गया था। कार्य समूह के सदस्यों का चयन भारत के नियंत्रक और महालेखा परीक्षक कार्यालय, लेखा महानियंत्रक कार्यालय, कुछ राज्य सरकारों के वित्त विभागों और महालेखाकार कार्यालयों के अलावा भारतीय रिज़र्व बैंक और भारतीय स्टेट बैंक से किया गया था।

कार्य दल की रिपोर्ट को 7 जून, 2002 को आयोजित वित्त सचिवों के 10वें सम्मेलन के समक्ष रखा गया था और कार्यान्वयन के लिए अपनाया गया था। कार्यदल का विचार है कि 1987 में शुरू की गई मौजूदा आंशिक विकेंद्रीकरण योजना में उल्लिखित प्रणाली और प्रक्रिया लेखांकन और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए मोटे तौर पर पर्याप्त है और वर्तमान समस्याएं मुख्य रूप से शामिल पक्षों द्वारा योजना के कार्यान्वयन में अपर्याप्तता और अंतराल के कारण उत्पन्न हुई हैं। कार्य दल की कुछ प्रमुख सिफारिशों को संक्षेप में नीचे दिया गया है:

1. यह देखा गया कि वर्तमान में पास-बुक सिस्टम के उपयोग का पालन नहीं किया जा रहा है। समूह ने पास-बुक प्रणाली की उपयोगिता की सराहना की है और सिफारिश की कि एजेंसी बैंक शाखा संशोधित प्रारूप (जिसमें कोषागार / उप-कोषागार अधिकारियों द्वारा पुष्टि का प्रमाण पत्र शामिल है) में वैकल्पिक दिन के उपयोग के लिए पास-बुक के दो सेट बनाए रखे, ताकि सत्यापन के लिए कोषागार / उप-कोषागार को पूरा एक दिन उपलब्ध हो। रसीद के प्रत्येक आइटम के सत्यापन के बाद लेनदेन की शुद्धता और स्क्रॉल में दर्ज भुगतान के बारे में प्रमाण पत्र पास-बुक में ही दिया जाना है।

2. सरकारी खाते में संग्रह के प्रेषण में लगातार देरी को देखते हुए, ऐसे लेनदेन को जमा करने के लिए 10 लाख रुपये और उससे अधिक की विलंबित प्राप्तियों पर बैंक दर से दो प्रतिशत अंक अधिक ब्याज के भुगतान के लिए एक निवारक प्रावधान लगाया जा सकता है, यदि देरी की अवधि निर्धारित समय से अधिक है (वर्तमान में निर्धारित समय सामान्य शाखाओं के लिए 10 दिन और दूर-दराज के क्षेत्रों में स्थित शाखाओं के लिए 15 दिन है)। बैंक शाखा स्तर पर कम्प्यूटरीकरण के प्रक्रियात्मक सुधार और प्रभाव को देखते हुए अवधि के संबंध में प्रिस्क्रिप्शन की समीक्षा एक वर्ष के बाद की जानी है।

3. भविष्य में महालेखाकार केन्द्रीय लेखा अनुभाग (सीएएस), नागपुर को सीएएस द्वारा शेष राशि की रिपोर्ट करने के पंद्रह दिनों के भीतर मासिक मद-वार नकद शेष राशि पर पुष्टि दे सकता है। मासिक मिलान के अलावा, आंकड़ों की प्राप्ति की तारीख से दो महीने के भीतर राज्य की वार्षिक नकद शेष राशि की पुष्टि की एक प्रणाली होनी चाहिए।

4. एक तरफ सरकारी कारोबार संभालने वाली सभी एजेंसी बैंक शाखाओं और दूसरी तरफ कोषागारों को खातों और प्रसंस्करण के केंद्रीकृत रखरखाव की दिशा में आगे बढ़ना चाहिए। केंद्रीकृत होने पर लेखांकन, संचालन की लागत को कम करता है, अद्यतित जानकारी की उपलब्धता सुनिश्चित करता है, प्रबंधन में सुधार करता है और मानकों में एकरूपता का मार्ग प्रशस्त करता है। संबंधित पदाधिकारियों को धीरे-धीरे खातों के रखरखाव और प्रसंस्करण की केंद्रीकृत प्रणाली की ओर बढ़ना चाहिए।

5. कुछ राज्यों में विद्यमान बिल भुगतान प्रणाली के स्थान पर उत्तरोत्तर चेक भुगतान प्रणाली अपनाने के प्रयास किए जाने चाहिए। यह भारी दस्तावेजों की आवाजाही को कम करेगा और डेटा के आसान कैप्चर की सुविधा भी प्रदान करेगा।

6. यह वांछनीय होगा कि एक ओर भारतीय रिज़र्व बैंक के लोक लेखा विभागों और महालेखाकार कार्यालयों तथादूसरी ओर महालेखाकार कार्यालयों और सीएएस के बीच एक इलेक्ट्रॉनिक लिंक हो ताकि बेहतर और त्वरित समन्वय हो सके। सभी पक्षों को डेटा की पारदर्शिता, शुद्धता और सुरक्षा सुनिश्चित करते हुए इलेक्ट्रॉनिक रूप से अपने डेटा को साझा करने का प्रयास करना चाहिए।

(संदर्भ डीजीबीए, जीएडी.सं. 1377/31.04.008/2002-03 दिनांक 22 फरवरी, 2003)

X. सरकारी कारोबार के लिए निजी क्षेत्र के चार बैंकों को शामिल करना

भारतीय रिज़र्व बैंक ने निजी क्षेत्र के चार बैंकों नामत: आईसीआईसीआई बैंक लिमिटेड, यूटीआई बैंक लिमिटेड, आईडीबीआई बैंक लिमिटेड और एचडीएफसी बैंक लिमिटेड को राज्य सरकार के व्यवसायों जैसे राजस्व संग्रह, पेंशन भुगतान, केंद्र सरकार के सभी मंत्रालयों/विभागों के संबंध में व्यय संबंधी कार्यों सहित सरकारी कारोबार के संचालन के लिए अधिकृत किया है। यह प्राधिकरण इस बात पर निर्भर करता है कि बैंक निरंतर आधार पर खास महत्वपूर्ण वित्तीय मानदंडों को बनाए रखे। भारत सरकार के लिए प्रत्यक्ष करों के संग्रह और पेंशन संवितरण कार्य शुरू करने की प्रभावी तिथि 1 अक्टूबर, 2003 है।

इसके अलावा, इन चार बैंकों को चेक आदि की प्राप्ति के 3 दिनों (छुट्टियों सहित) के भीतर सीएएस, नागपुर को अपने सरकारी संग्रह भेजने की जरूरत है। बैंकों का संग्रह भारतीय रिज़र्व बैंक द्वारा अपने परिपत्र डीजीबीए जीएडी संख्या 1377/31.04.008/2002-03 दिनांकित 22 फरवरी, 2003, के कवर के तहत जारी "अनुदेशों का ज्ञापन - लेखा और मिलान - राज्य सरकार लेनदेन" में निहित निर्देशों और महालेखाकार द्वारा निर्धारित प्रक्रियाओं द्वारा नियंत्रित होता है। सभी राज्य सरकारों को सलाह दी गई है कि यदि वे चाहें तो पेंशन के संवितरण सहित राज्य सरकार के कार्यों के संचालन के लिए किसी एक या सभी चार बैंकों का चयन कर सकते हैं।

(संदर्भ डीजीबीए, जीएडी.सं.229/42.01.001/2003-04 दिनांक 29 अगस्त, 2003)

यदि किसी स्पष्टीकरण की आवश्यकता है, तो मूल परिपत्र का संदर्भ लिया जा सकता है।

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