आरबीआइ/2010-11/264
बैंपविवि.बीपी. बीसी.58/21.04.141/2010-11

4 नवंबर 2010
13 कार्तिक 1932 (शक)

अध्यक्ष एवं प्रबंध निदेशक/
मुख्य कार्यपालक अधिकारी
सभी वाणिज्य बैंक
(क्षेत्रीय ग्रामीण बैंकों को छोड़कर)

महोदय

निवेश के लिए लेखा पद्धति - निपटान की तारीख आधारित लेखांकन

‘बैंकों द्वारा निवेश संविभाग के वर्गीकरण, मूल्यांकन और परिचालन के लिए विवेकपूर्ण मानदंड’ पर जारी 1 जुलाई 2010 के मास्टर परिपत्र सं. बैंपविवि. बीपी. बीसी. 18/21.04.141/2010-11 के पैराग्राफ 1.1(i) (घ) के अनुसार किसी बैंक द्वारा किए गए सभी लेनदेन चाहे वे एकमुश्त आधार पर हों या तैयार-वायदा आधार पर और चाहे सहायक सामान्य खाता बही (एसजीएल) अथवा बैंक रसीदों के माध्यम से हों, उन्हें उसी दिन उसके निवेश खातों में और तदनुसार, जहां लागू हो, सांविधिक चलनिधि अनुपात के प्रयोजन हेतु दर्शाया जाना चाहिए।

2. इस संबंध में यह बात हमारी जानकारी में आई है कि बैंक सरकारी प्रतिभूतियों में निवेश के लिए एक समान लेखा पद्धति का प्रयोग नहीं कर रहे हैं अर्थात् वे या तो ‘सौदे की तारीख’ या ‘निपटान की तारीख’ आधारित लेखांकन का प्रयोग कर रहे हैं । लेखा पद्धति में एकरूपता लाने के लिए यह निर्णय लिया गया है कि बैंक सरकारी प्रतिभूतियों में खरीद एवं बिक्री संबंधी लेनदेन को दर्ज करने के प्रयोजन से ‘निपटान की तारीख’ आधारित लेखांकन का प्रयोग करें।

3. यह सूचित किया जाता है कि ये अनुदेश 1 जनवरी 2011 से लागू होंगे।

भवदीय

(बि. महापात्र)
प्रभारी मुख्य महाप्रबंधक