भारिबैं./2010-11/269
बैंपर्यवि.एआरएस.बीसी.सं.4 /08.91.020/2010-11

10 नवंबर 2010

मुख्य कार्यपालक
सभी भारतीय वाणिज्य बैंक

महोदय/महोदया

निदेशक बोर्ड की लेखा-परीक्षा समिति - समीक्षाओं का कलैंडर

जैसा कि आप जानते हैं, निदेशक बोर्ड की लेखा-परीक्षा समिति (एसीबी) के गठन तथा कार्यों एवं प्रस्तुत की जाने वाली समीक्षाओं से संबंधित मानदंड हमारे परिपत्र डीओएस.सं.बीसी.14/एडीएम/919/16.13.100/95 दिनांक 26 सितंबर 1995 द्वारा निर्धारित किया गया था । तत्पश्चात् समय समय पर जारी किए गए परिपत्रों के अनुसार, एसीबी के समक्ष प्रस्तुत करने हेतु कई अतिरिक्त समीक्षाएं निर्धारित की गई हैं।

2.अनुदेशों को अब समेकित किया गया है तथा एसीबी के समक्ष प्रस्तुत करने हेतु समीक्षाओं का एक व्यापक कलैंडर संलग्नक में दिया गया है । इस बात पर बल दिया जाता है कि कलैंडर में निर्णायक न्यूनतम आवश्यकताओं की रूपरेखा प्रस्तुत की गई है तथा बैंक के बोर्डों को अपनी आवश्यकताओं के अनुकूल अतिरिक्त समीक्षाओं को निर्धारित करने का विवेकाधिकार होगा।

3.इस बात पर भी बल दिया जाता है कि एसीबी को चाहिए कि वह समवर्ती लेखा परीक्षा, आंतरिक लेखा परीक्षा व सांविधिक विवेकाधिकार लेखा परीक्षा द्वारा किये गये कार्य तथा भारतीय रिज़र्व बैंक के निरीक्षण के अनुपालन पर करीब से निगरानी रखे तथा सांविधिक लेखा-परीक्षकों की नियुक्ति में सक्रिय भूमिका अदा करे ।

भवदीय

(ए. माडसामी)
मुख्य महाप्रबंधक

संलग्नक : यथोक्त

संलग्नक

समीक्षाओं का कलैंडर
त्रैमासिक

1. संवेदनशील क्षेत्रों अर्थात पूंजी बाजार तथा स्थावर संपदा को एक्सपोज़र ।

2. के वाय सी/ए एम एल दिशानिर्देश - (i) कार्यान्वयन की समीक्षा (ii) शाखाओं में के वाय सी/एम एम एल के दिशानिर्देशों के अनुपालन के संबंध में संगामी लेखा परीक्षा रिपोर्टों के अनुपालन की समीक्षा।

3. हाउसकीपिंग की समीक्षा - विशेषत: लंबे समय से बकाया प्रविष्टियों, उचंत/ फ्जटकर/ड्राफ्ट देय/प्रदत्त/पारगमन निधि/समाशोधन/एस जी एल/सी एस जी एल खातों का संतुलन और समाधान।

4. भारतीय रिज़र्व बैंक द्वारा किये गये वार्षिक वित्तीय निरीक्षणों के संबंध में अनुपालन की समीक्षा (एसीबी को चाहिए कि वह बैंक द्वारा पूरा अनुपालन प्रस्तुत करने तक सतत आधार पर इसकी समीक्षा करे। एसीबी को भारतीय रिज़र्व बैंक की निरीक्षण रिपोर्टों में दर्शायी गई नियमित कमियों पर करीब से निगरानी रखनी चाहिए)।

5. ऑडिट प्लान की समीक्षा तथा उसकी उपलब्धियों की स्थिति ।

6. निम्नलिखित लेखा परीक्षाओं के प्रमुख निष्कर्षों एवं तत्संबंधी अनुपालन की समीक्षा- (i) एलएफएआर (ii) संगामी लेखा परीक्षा (iii) आंतरिक निरीक्षण (iv) डाटा सेंटर का आईएस ऑडिट (v) ट्रजरी और डेरिवेटिव्स (vi) नियंत्रण कार्यालयों/प्रधान कार्यालयों में प्रबंधन ऑडिट (vii) सेवा शाखाओं का ऑडिट (viii) मुद्रा तिजोरी (ix) विदेशी मुद्रा में व्यापार करने हेतु प्राधिकृत शाखाओं का फ्टमा ऑडिट, इत्यादि ।

7. एसीबी/बोर्ड/भारतीय रिज़र्व बैंक द्वारा जारी किए गए निदेशों पर अनुपालन रिपोर्ट ।

8. खंड 49 तथा समय-समय पर सेबी द्वारा जारी किए गए अन्य दिशा निर्देशों के अनुपालन पर रिपोर्ट ।

9. विदेश स्थित शाखाओं के संबंध में मेजबान देशों में विनियामकों की विनियामक आवश्यकताओं के अनुपालन पर रिपोर्ट ।

10. धोखाधड़ियों की समीक्षा (रु.1 करोड़ तथा उससे अधिक की धोखाधड़ियों की सूचना प्राप्त होने के तुरंत बाद उनकी समीक्षा की जानी है) ।

11. तिमाही हेतु वित्तीय परिणामों की समीक्षा ।

12. विवेकाधिकार के प्रयोग में विभिन्न कार्यभारियों द्वारा उल्लंघनों पर प्राप्त सूचना की समीक्षा ।

13. उधारी कंपनियों में चुकता पूंजी के 30% से अधिक की इक्विटी शेयर धारिताओं के संबंध में सूचना ।

अर्धवार्षिक

1.घोष तथा जीलानी समितियों की रिपोर्टों की कार्यान्वयन स्थिति

2. वर्तमान प्रणाली की खास कमियों की ओर संकेत करते हुए फशिंग के जरिए इंटरनेट बैंकिंग से संबंधित फर्जी लेनदेनों पर विस्तृत रिपोर्ट तथा इस तरह के मामलें को रोकने के लिए आईटी विभाग द्वारा उठाए गए कदम ।

वार्षिक

1. लेखांकन नीति व प्रथाओं में बदलाव जिसका वित्तीय विवरणों पर उल्लेखनीय प्रभाव पड़ सकता है । इस बात की पुष्टि करना कि लेखांकन नीतियाँ लेखांकन मानकों एवं भारतीय रिज़र्व बैंक के दिशा निर्देशों के अनुरूप हैं।

2. आईएस लेखा परीक्षा नीति की समीक्षा

3. संबंधित पार्टियों के साथ लेनदेनों की समीक्षा

4. बैंक खातों एव लेखांकन के संबंध में अधिक पारदर्शिता तथा मानकों की पर्याप्तता सुनिश्चित करने के उद्देश्य से लेखांकन नीतियों/बैंक की प्रणालियों की समीक्षा

5. आंतरिक लेखा परीक्षा विभाग की संरचना, स्टाफंगि व विभाग के प्रमुख के रूप में कार्य करने वाले अधिकारी की वरिष्ठता, रिपोर्टिंग संरचना, आंतरिक लेखा परीक्षा की व्याप्ति व आवृत्ति समेत आंतरिक लेखा कार्य की पर्याप्तता की समीक्षा ।

6. बैंक की वित्तीय एवं जोखिम प्रबंधन नीतियों की समीक्षा

7. बैंक के वार्षिक खातों की समीक्षा

8. सांविधिक लेखा परीक्षकों की नियुक्ति एवं कार्यनिष्पादन की समीक्षा-घरेलू तथा विदेशी दोनों परिचालनों हेतु

9. विभिन्न विधियों एवं कानूनों के तहत बैंक के विरुद्ध लगाए गए जुर्माना/दंडात्मक कार्यवाही तथा सुधारात्मक उपायों हेतु की गई कार्रवाई।

10. आंतरिक/बाह्य लेखा परीक्षकों द्वारा पता लगायी गई राजस्व हानि पर रिपोर्ट की समीक्षा तथा इसकी वसूली की स्थिति - कम मूल्य स्वीकारने के कारण एवं राजस्व हानि रोकने हेतु उठाए गए कदम ।