| डीबीएस.एआरएस.सं. बीसी.BC.13/08.91.001/2000-01 17 मई, 2001 अध्यक्ष एवं प्रबंध निदेशक
सभी सार्वजनिक क्षेत्र के बैंक
प्रिय महोदय,
सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों के खातों की अर्धवार्षिक समीक्षा की शुरूआत
हम सूचित करते हैं कि बेहतर अनुपालन और पारदर्शिता सुनिश्चित करने के लिए सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों के खातों की अर्धवार्षिक समीक्षा शुरू करने का मामला काफी समय से भारतीय रिजर्व बैंक (आरबीआई) का ध्यान आकर्षित करता रहा है।इस दिशा में, आरबीआई ने सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों के खातों की अर्ध-वार्षिक समीक्षा शुरू करने की व्यवहार्यता/तौर-तरीकों की जांच करने के लिए एक कार्य समूह का गठन किया, जिसमें कुछ सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों के प्रतिनिधि, भारतीय सनदी लेखाकार संस्थान (आईसीएआई) और भारिबैं के स्वयं के प्रतिनिधि शामिल थे। कार्य समूह ने जून 2000 में अपनी रिपोर्ट प्रस्तुत की और इसे सभी सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों के बीच इस मामले में उनके विचार/सुझाव जानने के लिए परिचालित किया गया। अधिकांश बैंक इस बात पर ध्यान दिए बिना की उनके शेयर, शेयर बाजार में सूचीबद्ध हैं या नहीं, खातों की अर्धवार्षिक समीक्षा शुरू करने के पक्ष में थे क्योंकि प्रस्तावित प्रणाली उनके द्वारा तैयार अर्धवार्षिक परिणाम को कुछ विश्वसनीयता प्रदान करेगी।
2. कार्य समूह की सिफारिशों के साथ-साथ इस संबंध में सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों से प्राप्त विचारों/सुझावों और यह तथ्य कि अर्ध-वार्षिक समीक्षा प्रणाली की शुरूआत बैंकिंग प्रणाली के लिए एक अनुकूल कार्यप्रणाली होगी, को ध्यान में रखते हुए सभी सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों के खातों की अर्ध-वार्षिक समीक्षा की प्रणाली लागू करने का निर्णय लिया गया है जो 30 सितंबर 2001 को समाप्त होने वाली छमाही से प्रभावी होगी।ऐसी अर्ध-वार्षिक समीक्षा बैंक के सांविधिक केंद्रीय लेखा परीक्षकों (एससीए) की टीम द्वारा की जाएगी और उक्त टीम के लिए अपनी अर्ध-वार्षिक समीक्षा रिपोर्ट के साथ, क्रमशः अनुबंध I* और II** में निर्धारित प्रोफार्मा जिसे भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड (सेबी) के परामर्श से अंतिम रूप दिया गया है में बैंक के परिचालन के संबंध में वित्तीय परिणाम प्रस्तुत करनाआवश्यक होगा। चूँकि अनुलग्नक I* तिमाही वित्तीय परिणामों के लिए भी है, सार्वजनिक क्षेत्र के बैंक, जिनके शेयर अभी तक शेयर बाजार में सूचीबद्ध नहीं हुए हैं, उन्हें इस प्रारूप के साथ-साथ अनुबंध II** में निर्धारित प्रारूप का केवल एक ही बार उपयोग करना होगा यानी प्रत्येक वर्ष 30 सितंबर को समाप्त होने वाली अवधि के अर्ध-वार्षिक परिणामों के लिए।
3. इसके अलावा, हम सूचित करते हैं कि कार्य करते समय, एससीए की संबंधित टीम का मुख्य उद्देश्य आय और व्यय मदों का सत्यापन होगा और उस सीमा जहां ऐसी मदों का बैंक की आय और व्यय पर प्रभाव पड़ता है के अतिरिक्त बैलेंस शीट मदों पर विशेष ध्यान नहीं दिया जाएगा। जबकि लेखापरीक्षक प्रतिवर्ष 30 सितंबर तक एनपीए के लिए प्रावधानीकरण मानदंडों के अनुपालन की जांच करेंगे, बैंक के पास जमा दस्तावेज़ों और प्रतिभूतियों का सत्यापन साधारणतया आवश्यक नहीं होगा। जहां तक निवेश का संबंध है, हालांकि एससीए उस पर अर्जित ब्याज और उसके मूल्यांकन के तरीके की जांच करेगा, निवेश का भौतिक सत्यापन साधारणतया तब तक नहीं किया जाएगा, जब तक कि एससीए कुछ मामलों में इसे आवश्यक न समझे। अर्ध-वार्षिक समीक्षा के अंतर्गत शामिल की जाने वाली मदें, उनसे संबंधित दिशानिर्देश और अन्य संबद्ध मामले अनुबंध III में दर्शाए गए हैं।
4. हमने आईसीएआई से बैंकों में इस तरह की अर्धवार्षिक समीक्षा करने वाले अपने सदस्यों के लाभ के लिए आवश्यक दिशानिर्देश तैयार करने का अनुरोध किया है।
5. हमारा सुझाव है कि सार्वजनिक क्षेत्र के बैंक यह सुनिश्चित करें कि अर्ध-वार्षिक समीक्षा रिपोर्ट, जैसा कि उपर्युक्त अनुबंध I और II में इंगित किया है, एससीए की टीम से इसकी प्राप्ति पर बैंकिंग पर्यवेक्षण विभाग, केंद्रीय कार्यालय, मुंबई और इस विभाग के संबंधित क्षेत्रीय कार्यालय को अविलंब प्रस्तुत किए जाते हैं।
6. हम सभी शेयर बाजारों को संबोधित सेबी के परिपत्र संख्या SMDRP/Policy/Cir11/01 दिनांक 15 फरवरी 2001 की एक प्रति भी संलग्न कर रहे हैं, जिसकी विषय-वस्तु स्व-व्याख्यात्मक है।
7. कृपया पावती दें। भवदीय,
हस्ता/-
(ए. आर. दलवी)
मुख्य महाप्रबंधक * प्रारूप संलग्न नहीं है। DBS.ARS.No.BC.17/08.91.001/2002-03 दिनांक 05-06-03 द्वारा संशोधित
** प्रारूप संलग्न नहीं है। DBS.ARS.No.BC.4/08.91.001/2001-02 दिनांक 25-10-01 द्वारा संशोधित अनुबंध - III
अर्धवार्षिक समीक्षा के दौरान शामिल की जाने वाली मदों की सूची,
इस संबंध में दिशानिर्देश और अन्य संबद्ध मामले
- लेखा शीर्ष
- अग्रिम
एनपीए की अर्ध-वार्षिक समीक्षा में, बैंक के कम से कम 50 प्रतिशत अग्रिमों को शामिल किया जाना चाहिए। ऐसी समीक्षा के दौरान, सांविधिक केंद्रीय लेखा परीक्षकों (एससीए) को यह जांचना चाहिए कि क्या समय-समय पर भारतीय रिज़र्व बैंक द्वारा जारी आय पहचान, परिसंपत्ति वर्गीकरण और उस पर प्रावधानीकरण मानदंडों का पालन किया गया है। (ii) प्रावधान एनपीए, सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों को प्रति वर्ष 30 सितंबर को समाप्त होने वाली छमाही के लिए एनपीए का पूर्ण प्रावधान करना होगा। इसके अलावा, कुल एनपीए निर्धारित करते समय, बैंक, पिछले वर्ष की समाप्ति पर अंतिम एनपीए की मात्रा, समीक्षाधीन छमाही के दौरान किसी खाते की स्थिति में परिवर्तन और एनपीए हो चुके नए खाते को ध्यान में रखेंगे। 30 सितंबर को एनपीए की स्थिति की समीक्षा के लिए, बैंक के एससीए को उन 20 शाखाओं में ऐसी समीक्षा करनी होगी , जिनका बैंक के सांविधिक लेखापरीक्षा के दौरान एससीए द्वारा अन्यथा चयन किया जाता। (iii) व्यय
व्यय के संबंध में प्रावधान वास्तविक आधार पर किया जाएगा। हालाँकि, व्यय की उन मदों के लिए जहां कुल राशि महत्वपूर्ण नहीं है, अनुमानित आधार पर प्रावधान किया जा सकता है। (iv) आय
आय के लिए प्रावधान करते समय सभी मामलों में इसे वास्तविक आधार पर रखना आवश्यक नहीं होगा और बैंक द्वारा लगाया गया अनुमान ही पर्याप्त होगा।
(v) निवेश
एससीए द्वारा सभी राजकोषीय परिचालन (घरेलू और अंतर्राष्ट्रीय), निवेश का मूल्यांकन और इस पर मूल्यह्रास के संबंध में प्रावधानों की जांच की जानी चाहिए।
जब तक कि एससीए समीक्षा प्रक्रिया के दौरान कुछ मामलों में इसे आवश्यक न समझे, निवेश का भौतिक सत्यापन साधारणतया नहीं किया जाएगा ।
- अर्ध-वार्षिक समीक्षा के लिए सांविधिक केंद्रीय लेखा परीक्षकों की टीम
यदि आरबीआई प्रत्येक वर्ष 30 सितंबर को या उससे पहले प्रासंगिक वित्तीय वर्ष के लिए सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों/अखिल भारतीय वित्तीय संस्थानों के लिए एससीए के पैनल को अंतिम रूप दे देता है, तो ऐसी अर्ध-वार्षिक समीक्षा उस वित्तीय वर्ष के लिए आर.बी.आई.द्वारा अंतिम रूप दिए गए/अनुमोदित एससीए की टीम द्वारा की जानी चाहिए। यदि किसी वर्ष के दौरान आरबीआई के लिए सितंबर के अंत तक ऐसी सूची को अंतिम रूप देना संभव नहीं है, तो पिछले वित्तीय वर्ष के लिए नियुक्त एससीए की पूरी टीम अर्ध-वार्षिक समीक्षा करेगी।
- एससीए को देय पारिश्रमिक, आदि
(ए) (i) राष्ट्रीयकृत बैंक और एसबीआई के सहयोगी बैंक
(ए) लेखांकन इकाई के रूप में प्रधान/केंद्रीय कार्यालय के सांविधिक लेखापरीक्षा
और (बी) सांविधिक केंद्रीय लेखापरीक्षा के दौरान शाखाओं की विवरणियों के समावेशन और संवीक्षा के लिए आरबीआई द्वारा समय-समय पर निर्धारित शुल्क का 25% (ii) भारतीय स्टेट बैंक
आरबीआई द्वारा समय-समय पर निम्न के लिए निर्धारित शुल्क का 25% (ए) प्रत्येक मंडल कार्यालय की सांविधिक केंद्रीय लेखापरीक्षा (बी) मंडल के अंतर्गत आने वाली शाखाओं की विवरणियों की संवीक्षा और समावेशन के लिए शुल्क (सी) केंद्रीय कार्यालय स्थापना हेतु शुल्क
(बी) कुल 20 शाखाओं में समीक्षा करने वाले एससीए को देय शाखा लेखापरीक्षा शुल्क
एलएफएआर, कर लेखापरीक्षा और प्रमाणन कार्य के लिए शुल्क को छोड़कर,
बैंक के शाखा लेखापरीक्षा कार्य के लिए आरबीआई द्वारा समय-समय पर निर्धारित पारिश्रमिक (वर्तमान में अग्रिमों की मात्रा पर आधारित) का 25%
(सी) यात्रा और विराम भत्ते और दैनिक परिवहन शुल्क की प्रतिपूर्ति
यह आरबीआई द्वारा समय-समय पर सांविधिक केंद्रीय लेखापरीक्षा कार्य के लिए निर्धारित किया जाएगा।
IV. एससीए द्वारा समीक्षा रिपोर्ट प्रस्तुत करना
एससीए की टीम प्रति वर्ष 30 नवंबर से पहले यानी प्रत्येक वर्ष 30 सितंबर को समाप्त होने वाली छमाही के समापन के बाद दो महीने की अवधि के भीतर अनुबंध I और II में निर्धारित प्रोफार्मा में अपनी रिपोर्ट प्रस्तुत करेगी। |
