आरबीआई/2008-09/427
शबैंवि. पीसीबी.सं. 59/13.05.000/2008-09

9 अप्रैल 2009

मुख्य कार्यपालक अधिकारी
सभी प्राथमिक शहरी सहकारी बैंक

महोदय / महोदया

सहायता संघीय व्यवस्था /बहु बैंकिंग व्यवस्था के अंतर्गत ऋण देना

कृपया उपर्युक्त विषय पर 21 जनवरी 2009 का हमारा परिपत्र शबैंवि.पीसीबी.स 36/13.05.000/2008-09 देखें ।

उपर्युक्त परिपत्र के साथ संलग्न बैंक को ऋण के लिए आवेदन करते समय उधारकर्ता द्वारा बैंकों को घोषित की जानेवाली जानकारी का फार्मेट (अनुबंध I) तथा एक से अधिक बैंकों से उधार लेनेवाले ऊधारकर्ताओं के संबंध में बैंकों के बीच जानकारी आदान-प्रदान करने का फार्मेट (अनुबंध II) संशोधित किए गए है ताकि उधारकर्ता के साथ बैंकों के डेरिवेटिव लेनदेन तथा उधारकर्ता के अप्रतिरक्षित विदेशी मुद्रा ऋण से संबंधित जानकारी मिल सके ।

2. बैंकें को सूचित किया जाता हैं कि वे तत्काल प्रभाव से संशोधित फार्मेटों का उपयोग करें।

भवदीय

(ए.के.खौंड)
प्रभारी मुख्य महाप्रबंधक

अनुबंध -1

बहु बैंकिंग व्यवस्था के अंतर्गत वित्त के लिए प्रस्ताव करते समय
उधारकर्ता संस्था द्वारा बैंकों को घोषित की जानेवाली न्यूनतम जानकारी

क. अन्य बैंकों से उधार की व्यवस्था का ब्योरा (संस्था-वार तथा सुविधा-वार)

डवाणिज्य बैंकों, वित्तीय संस्थाओं और गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनियों से घरेलू तथा विदेशी उधार हेतु दी जानेवाली जानकारी

ख. विविध ब्योरे

अनुबंध - II

बहु बैंकिंग व्यवस्था के अंतर्गत संशोधित फार्मेट
ऋण सूचना का आदान प्रदान

भाग - I
(कंपनी का बायो-डाटा)

भाग - IV
(एक्सपोज़र ब्योरे -डेरिवेटिव लेनदेन)

भाग V
उधारकर्ता के अप्रतिरक्षित विदेशी मुद्रा एक्सपोजर के  मुद्रा-वार ब्यारे

भाग - VI
उधारकर्ता के साथ अनुभव

(उपर्युक्त को अच्छा, संतोषजनक अथवा औसत से कम के रूप में ही निर्धारित किया जाए)
(*) इस शीर्ष के अंतर्गत टिप्पणियां शामिल करने के लिए व्यापक दिशानिर्देश अगले पृष्ठ पर दिये गये हैं

भाग VII के अंतर्गत टिप्पणियाँ शामिल करने हेतु व्यापक दिशानिर्देश
ऋण सूचना रिपोर्ट का (अनुभव)

अनुबंध III

सावधानी रिपोर्ट
प्रबंधक
--------------- (बैंक का नाम)

मैंने/हमने --------------------- को समाप्त छमाही की स्थिति के अनुसार ------------------------------- लिमिटेड, जिसका ------------------- में पंजीकृत कार्यालय है, के रजिस्टरों, अभिलेखों, बहियों और कागजातों की जांच की है, जिन्हें कंपनी अधिनियम 1956 (अधिनियम) तथा उसके अंतर्गत बनाये गये नियमों, कंपनी के बहिर्नियम और अंतर्नियम में उल्लिखित प्रावधानों विभिन्न कानूनों के यथाप्रयोज्य प्रावधानों तथा मान्यताप्राप्त शेयर बाजारों के साथ कंपनी ने यदि कोई सूचीबद्धता करार किया हो तो उसमें उल्लिखित प्रावधानों के अनुसार रखा जाता है । मेरे/हमारे विचार में तथा मेरी/हमारी सर्वोत्तम जानकारी के अनुसार तथा मेरे/हमारे द्वारा की गयी जांच तथा कंपनी, उसके अधिकारियों और एजेंटों द्वारा मुझे/हमें दिये गये स्पष्टीकरण के अनुसार मैं/ंहम उपर्युक्त अवधि के संबंध में रिपोर्ट करते हैं कि

1. (क) कंपनी का प्रबंधन निदेशक मंडल द्वारा किया जाता है, जिसमें निम्नलिखित व्यक्ति हैं:
   (ख) समीक्षाधीन अवधि के दौरान निम्नलिखित परिवर्तन हुए हैं:
    
2. (क) कंपनी की शेयरधारिता का स्वरूप निम्नानुसार है :
   (ख) समीक्षाधीन अवधि के दौरान निम्नलिखित परिवर्तन हुए हैं:
    
3. कंपनी ने निम्नलिखित प्रावधानों में परिवर्तन किया:
   
   (i) समीक्षाधीन अवधि के दौरान संघ के ज्ञापन ं को बदला है तथा अधिनियम, के प्रावधानों का अनुपालन किया है ।
   (ii) समीक्षाधीन अवधि के दौरान संघ अनुच्छेद ं को बदला है तथा अधिनियम का अनुपालन किया है ।
    
4. समीक्षाधीन अवधि के दौरान कंपनी ने नीचे दिए गए अनुसार उन व्यावसायिक संस्थाओं के साथ लेनदेन किया, जिनमें निदेशकों का हित निहित था ।
    
5. समीक्षाधीन अवधि के दौरान कंपनी ने अपने निदेशकों को और/अथवा ऐसे व्यक्तियों या फर्मों या कंपनियों को ---------- रुपये का ऋण दिया है, गारंटी दी है और जमानत दी है, जिनमें निदेशकों का हित निहित था।
    
6. समीक्षाधीन अवधि के दौरान कंपनी ने नीचे दिए गए अनुसार अन्य व्यावसायिक संस्थाओं को ऋण दिया है और उनमें निवेश किया है या गारंटी दी है या जमानत दी है।
    
7. समीक्षाधीन अवधि के दौरान कंपनी द्वारा अपने निदेशकों, सदस्यों, वित्तीय संस्थाओं, बैंकों और अन्य से लिये गये उधार की राशि कंपनी की उधार सीमा के भीतर है । कंपनी के उधार का ब्यौरा नीचे दिए गए अनुसार हैं ।
    
8. समीक्षाधीन अवधि के दौरान कंपनी ने जनता की जमाराशि या गैर-जमानती ऋणों की चुकौती में कोई चूक नहीं की है तथा कंपनी या उसके निदेशक भारतीय रिज़र्व बैंक के चूककर्ता सूची में या इसीजीसी की विशेष अनुमोदित सूची में नहीं हैं।
    
9. समीक्षाधीन अवधि के दौरान कंपनी ने नीचें दिए गए अनुसार कंपनी की आस्तियों पर भार सृजित किया, संशोधित किया अथवा उनकी पूर्ति की ।
    
10. कंपनी के विदेशी मुद्रा एक्सपोज़र और विदेशी उधार नीचे दर्शाए गए अनुसार है ।
     
11. कंपनी ने पात्र व्यक्तियों को प्रतिभूतियां जारी की हैं और आबंटित की हैं तथा संबंधित व्यक्तियों को इससे संबंधित पत्र, कूपन, वारंट और प्रमाणपत्र जारी किये हैं तथा अपने अधिमान शेयर/डिबेंचर छुड़ाये हैं (जहां लागू हो)और निर्धारित समय के भीतर अपने शेयर वापस खरीदे हैं ।
     
12. कंपनी ने जमानती आस्तियों सहित अपनी सभी आस्तियों का बीमा कराया है ।
     
13. कंपनी ने ऋण सुविधा लेने के समय तथा ऋण सुविधा चालू रहने के दौरान ऋण देनेवाले बैंक/वित्तीय संस्था द्वारा निर्धारित निबंधन और शर्तों का अनुपालन किया है तथा बैंकों/वित्तीय संस्थाओं से उधार ली गई निधि का उपयोग उन्हीं प्रयोजनों के लिए किया गया जिनके लिए उधार लिया गया था ।
     
14. कंपनी ने कंपनी अधिनियम, 1956 के प्रावधानों के अनुसार लाभांश की घोषणा की है और अपने शेयरधारकों को उनका भुगतान किया है ।
     
15. कंपनी ने अपनी सभी सांविधिक देय राशियों का भुगतान किया है तथा ऐसी देयताओं की कोई बकाया राशि नहीं है।
     
16. कंपनी ने अपने अंतर-कंपनी ऋण और निवेश के संबंध में कंपनी अधिनियम की धारा 372 क में निर्धारित प्रावधानों का अनुपालन किया है ।
     
17. कंपनी ने भारतीय सनदी लेखाकार संस्थान द्वारा जारी लागू अनिवार्य लेखा मानकों का अनुपालन किया है ।
     
18. कंपनी ने निर्धारित समय के भीतर निवेशक शिक्षा और सुरक्षा निधि में सभी अदत्त लाभांशों तथा ऐसी अन्य राशियों को जमा किया है, जिनके संबंध में ऐसी अपेक्षा की गयी है ।
     
19. विभिन्न कानूनी प्रावधानों के अंतर्गत आरोपित चूकों/अपराधों के लिए कंपनी के विरुद्ध आरंभ किये गये अभियोग या कंपनी को प्राप्त कारण बताओ नोटिसों तथा ऐसे मामलों में कंपनी पर लगाये जुर्माने और दंड अथवा कंपनी तथा/अथवा उसके निदेशकों के विरुद्ध प्रारंभ की गई कोई अन्य कार्रवाई के ब्योरे संलग्न हैं ।
     
20. कंपनी ने जहां आवश्यक हो सूचीबद्धता करार के विविध प्रावधानों का अनुपालन किया है ।
     
21. कंपनी ने भविष्य निधि में कर्मचारियों और नियोक्ता दोनों के अंशदान निर्धारित समय के भीतर निर्धारित प्राधिकारियों के पास जमा किये हैं ।

टिप्पणी : यदि कोई परिवर्तन सूचक, आपत्ति सूचक या प्रतिकूल टिप्पणी हो तो उसका ऊपर संबंधित पैराग्राफ के समक्ष स्पष्टत: उल्लेख किया जाए । 

भाग II

सनदी लेखाकारों /कंपनी
सेक्रेटरी/लागत लेखाकारों द्वारा उधार लेनेवाली कंपनियों का प्रमाणन

1. बैंकों द्वारा स्टॉक की लेखा परीक्षा की विचारार्थ मदें स्पष्ट रूप में बतायी जानी चाहिए, ताकि सनदी लेखाकार ऐसे क्षेत्रों पर ध्यान केंद्रित कर सकें।
    
2. यदि उधार दी गयी राशि के अंतिम उपयोग के सत्यापन को सांविधिक लेखा परीक्षक प्रमाणित करते हैं तो यह बैंकों के लिए अच्छा आश्वासन होगा।
    
3. चूँकि बैंक अक्सर गैर-सूचीबद्ध कंपनियों के साथ कारोबार करते हैं, अत: एक विनिर्दिष्ट सीमा से अधिक टर्नओवर वाली कंपनियों के संबंध में प्रकटीकरण अपेक्षाएँ सूचीबद्ध कंपनियों पर लागू अपेक्षाओं के समान की जा सकती हैं। उदाहरण के लिए समेकित तुलनपत्र, खंड रिपोर्टिंग आदि। बड़ी शेयरधारिता के संबंध में सूचना भी उपयोगी होगी।
    
4. इसके अलावा, सनदी लेखाकार या कंपनी सेक्रेटरी से निम्नलिखित अतिरिक्त प्रमाणन पर भी विचार किया जा सकता है :
   
   (क) चूककर्ता सूची (भा.रि.बैं/ईसीजीसी) /इरादतन चूककर्ता सूची आदि में कंपनी निदेशकों का नाम शामिल न होना।
   (ख) एक विनिर्दिष्ट उच्चतम सीमा से अधिक राशि वाले मुकदमों के ब्योरे ।
   (ग) कंपनी अधिनियम की धारा 372(क)के अनुपालन के संबंध में एक विनिर्दिष्ट प्रमाणपत्र, संभवत: कंपनी सेक्रेटरी से।
   (घ) कंपनी की आस्तियों के संबंध में ऋण भार के सृजन /परिवर्तन/संतुष्टि से संबंधित ब्यौरे, बीमा से संबंधित स्थिति, प्राप्त कारण बताओ नोटिस, लगाये गये जुर्माने और अर्थदंड के ब्यौरे।
    
5. परिचालन की सुविधा की दृष्टि से यह सुझाव दिया जाता है कि लेखा परीक्षकों को प्रत्येक 3 वर्ष के बजाय प्रत्येक 5 वर्ष में बदला जाए।
    
6. यदि समूह का टर्न ओवर 100 करोड़ रुपये से अधिक हो तो संकेंद्रण से बचने के लिए समूह कंपनियाँ अलग-अलग सांविधिक/आंतरिक लेखा परीक्षक रख सकती हैं।