आरबीआई/2004/168
डीजीबीए.जीएडी(एमसी)सं.एच-1077/42.01.001/2003-04

16 अप्रैल 2004

क्षेत्रीय निदेशक/प्रभारी महाप्रबंधक
भारतीय रिज़र्व बैंक
लोक लेखा विभाग
अहमदाबाद / बैंगलोर / भुवनेश्वर / भोपाल / चेन्नई / चंडीगढ़ / गुवाहाटी / हैदराबाद /
जयपुर/कानपुर/कोलकाता/नागपुर/नई दिल्ली/बेलापुर नवी मुंबई/फोर्ट मुंबई/पटना/तिरुवनंतपुरम

अध्यक्ष/प्रबंध निदेशक
सभी एजेंसी बैंक
(सूची के अनुसार)

प्रिय महोदय,

मास्टर परिपत्र

भारतीय रिज़र्व बैंक समय-समय पर केंद्र सरकार के बैंकर के रूप में रिज़र्व बैंक की भूमिका से संबंधित विभिन्न निर्देश जारी करता रहा है। बैंकों को इस विषय पर वर्तमान में लागू सभी अनुदेश एक ही स्थान पर उपलब्ध कराने के लिए एक मास्टर परिपत्र तैयार किया गया है, जो संलग्न है।

2. कृपया इस मास्टर परिपत्र की प्राप्ति सूचना दें।

भवदीय

हस्ता/-

(आर.सी. दास)
महाप्रबंधक

अनुलग्‍न: यथोक्त

मास्टर परिपत्र

I. एजेंसी बैंकों द्वारा प्रत्यक्ष करों का संग्रह

प्रस्तावना

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) देश के विभिन्न हिस्सों में स्थित आयकर आयुक्तों के माध्यम से विभिन्न प्रत्यक्ष करों के प्रबंधन के लिए जिम्मेदार है। आयकर आयुक्तों को आयकर अधिनियम, 1961 के तहत आयकर और निगम कर आदि संग्रह के साथ-साथ इनके प्रतिदाय (रिफंड) का कार्य सौंपा गया है।

2. प्रधान मुख्य नियंत्रक लेखा (प्रधान सीसीए) केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड के लेखा संगठन का शीर्ष प्राधिकरण है। विभागीय व्यवस्था के तहत, प्रधान सीसीए, सीबीडीटी को प्रत्यक्ष करों से संबंधित सभी प्राप्तियों और प्रतिदाय (रिफंड) के लेखांकन से संबंधित कार्य सौंपे गए हैं।

3. लेखा के प्रमुख शीर्ष

आयकर विभाग द्वारा एकत्र किए गए विभिन्न प्रकार के प्रत्यक्ष करों को निम्नलिखित प्रमुख शीर्षों के अंतर्गत वर्गीकृत किया गया है:

i) निगम कर (सी.टी.) 0020 निगम कर
ii) आयकर (आई.टी.) 0021 निगम कर के अलावा अन्य आय पर कर
iii) होटल प्राप्ति कर (एच.टी.) 0023 होटल प्राप्ति कर
iv) ब्याज कर 0024 ब्याज कर
v) व्यय कर 0028 आय पर अन्य कर और व्यय
vi) संपदा ड्यूटी (ई.डी.) 0031 संपदा ड्यूटी
vii) संपत्ति कर 0032 संपत्ति पर कर
viii) उपहार कर (जी.टी.) 0033 उपहार कर

4. 01 अप्रैल 1976 से पहले, आय और अन्य प्रत्यक्ष करों को भारतीय रिज़र्व बैंक (आरबीआई) के कार्यालयों, भारतीय स्टेट बैंक (एसबीआई), सरकारी व्यवसाय करने वाले इसके अनुषंगियों की शाखाओं, कोषागारों और उप-कोषागारों द्वारा स्वीकार किया जाता था। आम जनता द्वारा इन करों को आसानी से जमा करने के लिए केंद्र (पाइंट) बढ़ाने के उद्देश्य से सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों की शाखाओं के माध्यम से आय और अन्य प्रत्यक्ष करों के संग्रह की योजना 1 अप्रैल 1976 से लागू करने की बनाई गई थी।

5. संशोधित प्रक्रिया

लेखांकन और मिलान, प्रेषण में देरी और दस्तावेजों के प्रेषण आदि से संबंधित मुद्दों का अध्ययन करने के बाद, 'सरकारी खातों पर कार्य समूह' ने संशोधित प्रक्रिया का सुझाव दिया जो 1 अक्टूबर 1988 से लागू हुआ। रिज़र्व बैंक ने ‘प्रत्यक्ष करों के लिए लेखा प्रणाली’ (पिंक बुकलेट) नामक अपने प्रकाशन के माध्यम से सीबीडीटी की बकाया राशियों की स्वीकृति और इसके लेखांकन तथा मिलान पर व्यापक अनुदेश जारी किए हैं। अनुदेशों को फिर 30 जून 1999 तक अद्यतन किया गया।

6. आयकर रिफंड कार्य करने के लिए अधिकृत सभी बैंकों को रिफंड सूचना भेजने की प्रक्रिया में बदलाव के बारे में सूचित किया गया था। जनता की असुविधा को कम करने की दृष्टि से उन्हें सूचित किया गया कि अच्छी ग्राहक सेवा के लिए वे स्थानीय समाचार पत्रों में उपयुक्त सार्वजनिक सूचना/प्रेस विज्ञप्ति जारी करें। तब से "सरकार को बैंक द्वारा कर भुगतान सूचना के शीघ्र प्रसारण के लिए मैग्नेटिक मीडिया के उपयोग पर कार्यदल" की सिफारिशों को तीन चरणों में लागू करने का निर्णय लिया गया है, जो प्राधिकृत बैंकों द्वारा आयकर विभाग को मैग्नेटिक मीडिया पर कर भुगतान की जानकारी प्रस्तुत करने से संबंधित है। (आरबीआई परिपत्र - डीजीबीए.जीएडी.सं.827/ 42.01.001/2001-02 दिनांक 24 फरवरी 2001)।

7. सीबीडीटी ने सूचित किया कि आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139ए(5)(बी) के प्रावधानों के अनुसार, प्रत्येक करदाता के लिए अधिनियम के तहत देय किसी भी राशि के भुगतान के लिए सभी चालान के लिए आयकर विभाग द्वारा आवंटित स्थायी खाता संख्या (पैन) को उद्धृत करना अनिवार्य है। तदनुसार, एजेंसी बैंकों को सूचित किया गया कि वे अपनी सभी नामित शाखाओं को किसी भी चालान को पैन के बिना स्वीकार न करने का निर्देश दें (टीडीएस चालान को छोड़कर)। करदाताओं के मामले में जिन्होंने पैन/टीएएन के लिए आवेदन किया है और उसे आवंटित नहीं किया गया है, बैंकों द्वारा स्वीकार किया जा सकता है बशर्ते करदाता उसके द्वारा किए गए पैन/टैन आवेदन की एक प्रति या लिखित रूप में यह बताता है कि उसने पैन/टैन के लिए आवेदन किया है। करदाताओं को परेशानी न हो, इसके लिए प्राधिकृत शाखा परिसरों में प्रमुखता से प्रदर्शित करके पोस्टरों के माध्यम से प्रचार करने के लिए बैंकों को बताया गया है। (आरबीआई परिपत्र डीजीबीए.जीएडी.सं.7 और एच-62/42.01.001/01-02 क्रमशः1 और 30 जुलाई 2002, परिपत्र पत्र डीजीबीए.जीएडी.सं.एच-608/42.01.018/2002-03 दिनांक 21 मई 2003)।

8. एजेंसी बैंकों, अधिवक्ताओं, लेखा परीक्षकों, ठेकेदारों, कोरियर आदि को भुगतान करते समय आयकर अधिनियम,1961 की धारा 194एच के तहत स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) को प्रभावी किया जाना आवश्यक है। इस संबंध में सभी कार्यालयों/केंद्रीय को विधि विभाग के परामर्श से दिशा-निर्देश जारी किए गए हैं। (आरबीआई परिपत्र डीजीबीए.जीएडी.सं.एच.40/42.01.018/2003-04 दिनांक 12 जुलाई 2003)।

9. चार महानगरों में भारतीय स्टेट बैंक की एक-एक शाखा को अधिकृत करने के सीबीडीटी के निर्णय को प्रभावी करने की दृष्टि से रिज़र्व बैंक के अलावा चेन्नई, दिल्ली, कोलकाता और मुंबई में डायरेक्ट टैक्स रिफंड के काम के लिए और हमारे कार्यालयों में वर्कलोड को कम करने के लिए पिंक पुस्तिका के पैरा 12-ए-द्वितीय (i) "प्रत्यक्ष करों के लिए लेखा प्रणाली" शीर्षक को उपयुक्त रूप से संशोधित किया गया है। (आरबीआई परिपत्र डीजीबीए.जीएडी.सं.एच-684/42.01.001/2003-04 दिनांक 9 जनवरी 2004)।

10. आयकर रिफंड के लिए रु. 25,000/- तक के ईसीएस शुरू करने की दृष्टि से सभी बैंकों को सूचित किया गया कि कागज आधारित आईटीआरओ की वर्तमान प्रणाली में, बैंक सामान्य व्यवसाय के दौरान आईटीआरओ की आय को नि:शुल्क एकत्र और जमा करते हैं, गंतव्य के अलावा बैंक आईटीआरओ की आय के लिए कमीशन/सेवा शुल्क नहीं लेते हैं, जबकि सभी बैंकों को सूचित किया गया था कि ग्राहक के खातों में राशि जमा करते समय ईसीएस प्रणाली शुरू होने पर उन्हें ईसीएस शुल्क का भुगतान नहीं किया जाएगा। (आरबीआई परिपत्र डीजीबीए.जीएडी. सं.एच-767/42.01.034/03-04 दिनांक 9 मार्च 2004)।

11. सीबीडीटी ने आईटीआरओ जारी करने की प्रक्रिया को संशोधित किया है और भुगतानकर्ता बैंकों को रु.9999/- तक के रिफंड के संबंध में उनके 6 नवंबर 2003 के परिपत्र निर्देश एफ.सं.385/25/97 (आईटी)(बी) के माध्यम से अलग से सूचना नोट (सूचनाएं) अग्रेषित करने की प्रथा को बंद कर दिया है। संशोधित प्रक्रिया के तहत, रु. 9999/- तक के रिफंड के लिए सूचना नोट आयकर विभाग द्वारा संबंधित आईटीआरओ के साथ सीधे निर्धारितियों को भेजे जाते हैं, बदले में निर्धारिती को संग्रह के लिए अपने बैंक के साथ दोनों लिखतों यानी आईटीआरओ के साथ-साथ सूचना नोट जमा करने की आवश्यकता होती है। आईटीआरओ पर्ची के साथ जमा नहीं करने वाले ग्राहक की संभावना को देखते हुए और अदत्त आईटीआरओ की वापसी के कारण ग्राहक को होने वाली असुविधा को ध्यान में रखते हुए सभी एजेंसी बैंकों को सूचित किया गया था कि वे ग्राहकों से आईटीआरओ स्वीकार करें और आईटीआरओ के साथ-साथ पर्ची भी प्रस्तुत करने पर जोर देने के लिए सूचित करें। बैंकों से यह भी अनुरोध किया गया कि वे अपने ग्राहकों के बीच जागरूकता बढ़ाने के लिए इस मामले पर उपयुक्त बैनर/नोटिस लगाएं। (आरबीआई परिपत्र डीजीबीए.जीएडी.सं.1009/42.01.018/2003-04 दिनांक 28 फरवरी 2004 और डीजीबीए.जीएडी.सं.एच.979/42.01.018/2003-04 दिनांक 27 मार्च 2004)।

12. बैंकों से आयकर विभाग को कर भुगतान डेटा के ऑन-लाइन प्रसारण के लिए सुविधाओं की स्थापना पर फरवरी 2003 में आरबीआई में एक उच्चाधिकार प्राप्त समिति (एचपीसी) की स्थापना की गई थी, जिसमें सदस्य, सीबीडीटी को अध्यक्ष के रूप में पूरी तरह कम्प्यूटरीकृत वातावरण में करों के संग्रह, प्रेषण, वापसी और लेखांकन के क्षेत्र में पहलों पर विचार करना और सुझाव देना था। एचपीसी ने अपनी अंतरिम सिफारिशों में ऑन-लाइन कर लेखा प्रणाली (ओएलटीएएस) के लिए 1 जून 2004 से संग्रह और लेखांकन के लिए लेखांकन प्रक्रिया का सुझाव दिया है। नई लेखा प्रक्रिया को विधिवत अनुमोदित किया गया और एजेंसी बैंकों के बीच परिचालित किया गया। (आरबीआई परिपत्र सं. डीजीबीए.जीएडी.सं.एच-1068/42.01.034/2003-04 दिनांक 16 अप्रैल 2004)।

।। अप्रत्यक्ष कर

1. केंद्रीय उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क बोर्ड की इच्छा के अनुसार, सभी एजेंसी बैंकों को प्राप्त बैंकों की संतुष्टि के अधीन मूल्य भुगतान लिखतों के प्रति रसीद चालान जारी करने का निर्देश जारी किया गया था। (आरबीआई परिपत्र डीजीबीए.जीएडी.सं.1217/41.01.001/2000-01 दिनांक 27 जून 2001)।

।। चेकों के कपटपूर्ण भुगतान से बचाव

1. रेल मंत्रालय, संचार और सूचना प्रौद्योगिकी मंत्रालय, रक्षा मंत्रालय की इच्छा के अनुसार और 10 लाख रुपये और उससे अधिक के उच्च मूल्य के चेक में धोखाधड़ी की रोकथाम के संबंध में दो हस्ताक्षर होने चाहिए। इस बारे में मंत्रालयों एवं अन्य के साथ के साथ कम करने वाली सभी एजेंसी बैंकों को लेनदेन करने के लिए परिपत्र जारी किए गए हैं(आरबीआई परिपत्र डीजीबीए.जीएडी.सं.841/31.03.002/98-99 दिनांकित 17 फरवरी 1999, डीजीबीए.जीएडी.सं.1472/31.03.004/2002-03 दिनांक 13 मार्च 2003 और डीजीबीए.जीएडी.सं. 615/31.03.006/2002-03 दिनांक 21 मई 2003)।

2. सभी एजेंसी बैंकों को अधिक मूल्य के चेक पास करने पर विस्तृत दिशा-निर्देश भी जारी किए गए थे (आरबीआई परिपत्र डीजीबीए.जीएडी.सं.95/43.50.002/98-99 दिनांक 21 मार्च 2003)।

नोट: यदि किसी स्पष्टीकरण की आवश्यकता है, तो कृपया मूल परिपत्र का संदर्भ लें।

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