आरबीआई/2015-16/81
डीजीबीए.जीएडी. सं 2/31.12.010/2015-16

1 जुलाई, 2015
(21 जनवरी, 2016 को अद्यतित)

सभी एजेंसी बैंक

महोदया/ महोदय

एजेंसी बैंकों द्वारा सरकारी व्यवसाय के संचालन पर मास्टर परिपत्र - एजेंसी कमीशन का भुगतान

कृपया उपर्युक्त विषय पर दिनांक 1 जुलाई, 2014 के हमारे मास्टर परिपत्र भारतीय रिज़र्व बैंक/2014-15/109 को देखें। अब हमने मास्टर परिपत्र को संशोधित और अद्यतन किया है जो 30 जून, 2015 तक भारतीय रिज़र्व बैंक द्वारा जारी इस विषय पर महत्वपूर्ण अनुदेशों को समेकित करता है।

2. संशोधित मास्टर परिपत्र की एक प्रति आपकी जानकारी के लिए संलग्न है। यह परिपत्र हमारी वेबसाइट /en/web/rbi/notifications/master-circulars से भी डाउनलोड किया जा सकता है।

भवदीय

(जी श्रीकुमार)
मुख्य महाप्रबंधक

अनुलग्नक: यथोक्त

एजेंसी कमीशन पर मास्टर परिपत्र

प्रस्तावना

1. भारतीय रिज़र्व बैंक अपने स्वयं के कार्यालयों के माध्यम से और आरबीआई अधिनियम, 1934 की धारा 45 के तहत नियुक्त एजेंसी बैंकों के कार्यालयों के माध्यम से आपसी करार से केंद्र और राज्य सरकारों के सामान्य बैंकिंग व्यवसाय का संचालन करता है। आरबीआई एजेंसी बैंकों को उनके द्वारा किए जा रहे सरकारी व्यवसाय के लिए एजेंसी कमीशन (जिसे टर्नओवर कमीशन भी कहा जाता है) का भुगतान करता है। यह मास्टर परिपत्र अनुबंध 1 में सूचीबद्ध परिपत्रों में निहित अनुदेशों को समेकित करता है।

एजेंसी कमीशन के लिए पात्र सरकारी लेन-देन

2. एजेंसी बैंकों द्वारा किए गए निम्नलिखित सरकारी व्यवसाय से संबंधित लेनदेन एजेंसी कमीशन के लिए पात्र हैं:

(a) केंद्र/राज्य सरकार की ओर से राजस्व प्राप्तियां और भुगतान

(b) केंद्र/राज्य सरकारों के संबंध में पेंशन भुगतान

(c) विशेष जमा योजना (एसडीएस) 1975

(d) लोक भविष्य निधि (पीपीएफ) योजना, 1968

(e) वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (एससीएसएस), 2004

(f) किसान विकास पत्र, 2014 और सुकन्या समृद्धि खाता

(g) एजेंसी कमीशन (जैसे राहत बांड/बचत बांड आदि) के लिए पात्र रिज़र्व बैंक द्वारा सूचित अन्य कोई कार्य।

3. वित्तीय संस्थाओं और बैंकों से सीधे जुटाई गई राज्य सरकारों की अल्पकालिक/दीर्घावधि उधार एजेंसी कमीशन के लिए पात्र नहीं हैं क्योंकि इन लेन-देनों को सामान्य बैंकिंग व्यवसाय की प्रकृति का नहीं माना जाता है। रिज़र्व बैंक सार्वजनिक ऋण के प्रबंधन के लिए एजेंटों के रूप में कार्य करने के लिए सहमत एजेंसी बैंकों को अलग पारिश्रमिक का भुगतान करता है। मंत्रालयों/विभागों आदि की ओर से बैंकों द्वारा खोले गए साख पत्रों से उत्पन्न लेन-देन एजेंसी कमीशन के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करते हैं।

4. जब भी एजेंसी बैंक भौतिक मोड या ई-मोड (चालान आधारित) के माध्यम से स्टाम्प ड्यूटी एकत्र करते हैं, तो वे एजेंसी कमीशन के भुगतान के लिए पात्र होते हैं, बशर्ते एजेंसी बैंक जनता से कोई शुल्क एकत्र न करें या इस काम को करने के लिए राज्य सरकार से पारिश्रमिक प्राप्त न करें।

5. यदि एजेंसी बैंक को राज्य सरकार फ्रैंकिंग वेंडर के रूप में नियुक्त करती है और यह दस्तावेजों को स्पष्ट करने के लिए जनता से स्टाम्प ड्यूटी एकत्र करती है, तो यह एजेंसी कमीशन के लिए पात्र नहीं होगा क्योंकि राज्य सरकार फ्रैंकिंग विक्रेता के रूप में इसे कमीशन का भुगतान कर रही है। तथापि, एजेंसी बैंक जो फ्रैंकिंग बार की खरीद के लिए भौतिक या ई-मोड में चालान के माध्यम से ट्रेजरी में क्रेडिट के लिए फ्रैंकिंग विक्रेता द्वारा भुगतान किए गए स्टाम्प शुल्क को एकत्र करता है, एजेंसी कमीशन के लिए पात्र होगा क्योंकि यह ऊपर बताए गए स्टाम्प शुल्क का नियमित भुगतान है।

6. टर्नओवर कमीशन (टीओसी) का दावा करते समय सभी एजेंसी बैंकों को यह प्रमाणित करना चाहिए कि अयोग्य लेनदेन पर टीओसी का कोई दावा नहीं किया गया है।

7. अपनी स्वयं की शाखाओं के माध्यम से या भारतीय स्टेट बैंक की अधिकृत शाखाओं या भारतीय रिज़र्व बैंक के कार्यालयों के माध्यम से अपनी कर देनदारियों का भुगतान करने वाले एजेंसी बैंक को जहां भी उनकी अपनी अधिकृत प्रत्यक्ष कर संग्रह शाखा नहीं है, उन्हें स्क्रॉल में अलग से इंगित करना चाहिए। ऐसे लेन-देन एजेंसी कमीशन के भुगतान के लिए पात्र नहीं होंगे। बैंकों को इस आशय का प्रमाण पत्र प्रस्तुत करना चाहिए कि एजेंसी कमीशन का दावा करते समय उनके द्वारा भुगतान की गई स्वयं की कर देनदारियों (टीडीएस, निगम कर, आदि) को बाहर रखा गया है।

इस संबंध में, यह स्पष्ट किया जाता है कि निम्नलिखित गतिविधियां एजेंसी बैंक व्यवसाय के दायरे में नहीं आती हैं और इसलिए एजेंसी कमीशन के भुगतान के लिए पात्र नहीं हैं।

ए) सरकारी ठेकेदारों/आपूर्तिकर्ताओं द्वारा निजी क्षेत्र के बैंकों के माध्यम से बैंक गारंटी/प्रतिभूति जमा आदि प्रस्तुत करना, जो बैंकों द्वारा अपने ग्राहकों के लिए किए गए बैंकिंग लेन-देन को शामिल करता है।

बी) स्वायत्त/सांविधिक निकायों का बैंकिंग व्यवसाय।

सी) स्वायत्त/सांविधिक निकायों द्वारा किए गए नुकसान को कवर करने के लिए सरकारों द्वारा किए गए पूंजीगत योगदान/सब्सिडी/अनुदान जैसे पूंजीगत प्रकृति के भुगतान।

डी) पूर्व वित्तपोषित योजना जो केन्द्रीय सरकार के मंत्रालय/विभाग (सीजीए के सहयोग से) और राज्य सरकार के विभाग द्वारा किसी बैंक के माध्यम से भारतीय रिज़र्व बैंक के संदर्भ के बिना कार्यान्वित की जा सकती हैं।

एजेंसी कमीशन की दरें

8. एजेंसी बैंक करार के पैराग्राफ 5 के अनुसार, आरबीआई अपने द्वारा निर्धारित दरों पर एजेंसी कमीशन का भुगतान करता है। 1 जुलाई, 2012 से लागू दरें निम्नानुसार हैं:

9. इस संदर्भ में, उपर्युक्त तालिका में क्रम ए. (ii) के विरुद्ध दर्शाए गए 'रसीद-ई-मोड लेन-देन' उन लेन-देनों को संदर्भित करते हैं जिनमें प्रेषक के बैंक खाते से इंटरनेट बैंकिंग के माध्यम से निधियों का प्रेषण और साथ ही ऐसे लेन-देन जिनमें नकदी/लिखतों की भौतिक प्राप्ति नहीं होती वह शामिल है।

10. एजेंसी बैंक 65/- रुपये प्रति लेन-देन की दर से पेंशन लेन-देन के लिए एजेंसी कमीशन का दावा करने के लिए पात्र होंगे जब पेंशन गणना सहित पेंशन के संवितरण से संबंधित संपूर्ण कार्य उनके द्वारा किया जाता है। यदि पेंशन गणना आदि से संबंधित कार्य संबंधित सरकारी विभाग/कोषागार द्वारा किया जाता है और बैंक शाखाओं को केवल पेंशनभोगियों के खातों में पेंशन की राशि को एकल डेबिट द्वारा सरकारी खाते में जमा करना, ऐसे लेनदेन को 'पेंशन भुगतान के अलावा' के तहत वर्गीकृत किया जाना है और 1 जुलाई 2012 से 5.5 पैसे प्रति 100 रुपये प्रति कारोबार की दर से एजेंसी कमीशन के भुगतान के लिए पात्र होंगे।

11. टर्नओवर कमीशन एजेंसी बैंक को पूरी दर पर देय होता है बशर्ते लेनदेन सभी चरणों में बैंक द्वारा नियंत्रित किया जाता है। जहां, हालांकि, काम दो बैंकों के बीच साझा किया जाता है, टर्नओवर कमीशन बैंकों के बीच 75: 25 के अनुपात में साझा किया जाता है। इस प्रकार, मोटे तौर पर, टर्नओवर कमीशन एजेंसी बैंकों को निम्न अनुसार देय है:

ए) पूर्ण दर पर, उन मामलों में जहां लेनदेन बैंक द्वारा सभी चरणों में किए जाते हैं, अर्थात, वेतन और लेखा कार्यालयों और पुनर्भरण / उप-कोषागार को स्क्रॉल और चालान / चेक भेजने के चरण तक।

बी) लागू दर के 75% पर, जहां डीलिंग शाखा को भारतीय रिज़र्व बैंक की स्थानीय / निकटतम शाखा या सरकारी व्यवसाय करने वाले किसी भी एजेंसी बैंक को स्क्रॉल और दस्तावेजों को पारित करके लेनदेन के लिए खाता बनाना आवश्यक है।

सी) लागू दर के 25% पर, एजेंसी शाखा के मामले में, जो अन्य बैंकों की लेन-देन शाखाओं से स्क्रॉल और दस्तावेज प्राप्त करती है और इन लेनदेन के लेखा के लिए जिम्मेदार है और, वेतन और लेखा कार्यालयों, कोषागारों को स्क्रॉल और दस्तावेज़ भेजते हैं।

12. एजेंसी कमीशन के भुगतान के लिए पात्रता लेनदेन की संख्या प्रति वर्ष प्रति पेंशनभोगी 14 से अधिक नहीं होनी चाहिए। इसमें कुल पेंशन के भुगतान के लिए एक मासिक क्रेडिट और महंगाई राहत में वृद्धि, अगर लागू हो, के कारण बकाया राशि के भुगतान के लिए प्रति वर्ष अधिकतम दो शामिल हैं। पेंशन के देर से शुरू होने/पुनरारंभ के कारण बकाया राशि के भुगतान से संबंधित मामले एजेंसी कमीशन का दावा करने के लिए एकल लेनदेन के रूप में योग्य हैं। दूसरे शब्दों में, पेंशन के देर से शुरू होने/पुनरारंभ के कारण बकाया राशि के किसी भी भुगतान को एकल क्रेडिट लेनदेन के रूप में माना जाना चाहिए, न कि अलग-अलग मासिक क्रेडिट के रूप में।

एजेंसी कमीशन का दावा करना

13. एजेंसी बैंकों को केंद्र सरकार के लेनदेन के संबंध में सीएएस नागपुर और राज्य सरकार के लेनदेन के लिए भारतीय रिज़र्व बैंक के संबंधित क्षेत्रीय कार्यालय को निर्धारित प्रारूप में एजेंसी कमीशन के लिए अपने दावे प्रस्तुत करना है। सभी एजेंसी बैंकों के लिए एजेंसी कमीशन का दावा करने के लिए संशोधित प्रारूप और शाखा अधिकारियों और चार्टर्ड एकाउंटेंट द्वारा हस्ताक्षरित प्रमाण पत्रों का अलग और विशिष्ट सेट अनुबंध-2 में दिया गया है। ये प्रमाण पत्र ईडी/सीजीएम (सरकारी व्यवसाय के प्रभारी) से सामान्य प्रमाण पत्र के अतिरिक्त होंगे, इस आशय के लिए कि कोई पेंशन बकाया जमा नहीं किया जाना है/ नियमित पेंशन जमा करने में देरी नहीं हुई / बकाया।

14. जहां बाह्य लेखा परीक्षक समवर्ती लेखा परीक्षक/सांविधिक लेखा परीक्षक भी है, ऐसे समवर्ती लेखा परीक्षक/सांविधिक लेखा परीक्षक द्वारा दावों को प्रमाणित किया जा सकता है। लेखा परीक्षक के प्रमाण पत्र में, अन्य बातों के साथ-साथ, यह उल्लेख किया जाना चाहिए कि:

(a) आरबीआई को प्रस्तुत किए गए एजेंसी कमीशन दावा आवेदन में 'रसीद' और 'पेंशन भुगतान लेनदेन' के साथ-साथ 'पेंशन भुगतान के अलावा अन्य भुगतानों' के लिए एजेंसी कमीशन के दावों का भी संकेत दिया गया है। इनका एजेंसी बैंक के संबन्धित शाखा/शाखाओं में अनुरक्षित रिकॉर्ड के साथ मिलान किया जाता है।

(b) मात्रा (संख्या) आधारित लेनदेन जैसे 'पावती’ और 'पेंशन भुगतान लेनदेन' के संबंध में किए गए एजेंसी कमीशन के दावों का दावा केवल एक बार किया गया है और 'पेंशन भुगतान के अलावा अन्य भुगतानों' के संबंध में मूल्य आधारित लेनदेन के दौरान इसे बाहर रखा गया है।

इसके अलावा, एजेंसी बैंकों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि एजेंसी बैंक के आंतरिक निरीक्षक / लेखा परीक्षक अपनी शाखाओं द्वारा प्रस्तुत एजेंसी कमीशन दावों का सत्यापन करें और उनके निरीक्षण / लेखा परीक्षा के दौरान उनकी सटीकता की पुष्टि करें।

15. एजेंसी बैंकों को यह सुनिश्चित करना होता है कि निर्धारित प्रारूप में भारतीय रिज़र्व बैंक/केन्द्रीय लेखा अनुभाग, नागपुर के क्षेत्रीय कार्यालयों में प्रस्तुत एजेंसी कमीशन दावे सटीक हों। एजेंसी बैंक यह सुनिश्चित करने के लिए अपनी संबंधित शाखाओं को भी सतर्क कर सकते हैं कि हमारे क्षेत्रीय कार्यालयों को प्रस्तुत एजेंसी कमीशन के दावे सटीक हैं। यदि आंतरिक/समवर्ती लेखा परीक्षकों द्वारा प्रमाणित किए जाते हैं, तो त्रुटिपूर्ण दावे तिमाही दावे करने के लिए ऐसी आवश्यकता को एक आवश्यक शर्त बनाने के उद्देश्य को विफल कर देंगे।

एजेंसी कमीशन पर टीडीएस की कटौती

16. केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने स्पष्ट किया है कि केंद्र सरकार और राज्य सरकार के सामान्य बैंकिंग व्यवसाय के लिए एजेंसी बैंकों को भुगतान या जमा किए गए टर्नओवर कमीशन पर आरबीआई द्वारा कर कटौती की आवश्यकता नहीं होगी। हालांकि, एजेंसी कमीशन संबंधित बैंकों के खातों में कर कटौती होगी क्योंकि यह बैंक की आय का हिस्सा है।

गलत दावों के लिए दंडात्मक ब्याज

17. एजेंसी बैंक भारतीय रिजर्व बैंक द्वारा अधिसूचित बैंक दर से 2% अधिक पर दंडात्मक ब्याज के साथ-साथ एजेंसी कमीशन के किसी भी गलत दावे के निपटान के लिए भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होंगे।

अनुलग्नक 1

मास्टर परिपत्र में समेकित परिपत्रों की सूची